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Viernes 26 de abril de 2002 DIARIO OFICIAL (Primera Sección) 102

administrar sociedades de inversión, de conformidad con la Ley de los Sistemas de Ahorro para el

Retiro (LSAR).

Los estados financieros que se acompañan han sido preparados conforme a las bases contables

prescritas por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR) para las

administradoras de fondos para el retiro, quien actúa como autoridad de inspección y vigilancia para

este tipo de sociedades, con base en las facultades que le confiere la LSAR, las que difieren de los

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), principalmente porque la CONSAR: (1)

requiere de agrupaciones específicas para los distintos rubros de los estados financieros; (2)

considera como partidas no monetarias a las inversiones obligatorias, en los términos de las

disposiciones vigentes, en acciones de Siefore XXI, S.A. de C.V. (Siefore); y (3) por lo mencionado en

los incisos f., l. y m. siguientes.

Los estados financieros adjuntos están sujetos a la revisión por parte de la CONSAR, quien cuenta

con la facultad de ordenar modificaciones a los mismos.

A continuación se describen las bases contables más importantes:

a. El rubro inversiones consiste en acciones de Siefore que se expresan en el balance general a su

valor de mercado con base en el precio de la acción al cierre del ejercicio, determinado por Afore

apoyada en los servicios de una compañía valuadora independiente. La diferencia entre el costo

(determinado por el método de costos promedios) y el valor de mercado al cierre del ejercicio se

registra en los resultados del ejercicio dentro de la cuenta Participación en los resultados de

subsidiarias.

b. La cuenta inversiones del disponible se integra por inversiones temporales en valores que se

registran inicialmente a su costo de adquisición y se expresan a su valor de mercado, la diferencia

entre el costo y el valor registrado al final del año se registra en la cuenta otros productos (véase nota

3).

c. Las inversiones en empresas de servicios se expresan a su costo de adquisición actualizado

mediante la aplicación de factores derivados de la Unidad de Inversión (UDI).

d. Los cargos diferidos y gastos preoperativos se registran inicialmente al monto original de la

inversión.

Este monto se actualiza mediante la aplicación de factores derivados de la UDI sobre el monto original

de la inversión. La amortización se calcula por el método de línea recta, con base en las tasas

establecidas por

la administración de la Compañía, sobre el monto original y su correspondiente incremento por

actualización.

e. Todos los gastos efectuados por Siefore son registrados como gastos de Afore, de acuerdo con

los lineamientos establecidos en la LSAR.

f. Los ingresos por comisiones por los servicios que prestan a los trabajadores se reconocen en el

estado de resultados en el momento en que se reciben. Cabe mencionar que al 15 de febrero de 2002

existen ingresos por comisiones devengadas al 31 de diciembre de 2001 por $94,952, los cuales se

registraron en los resultados de 2002.

Los PCGA requieren que en el estado de resultados se incluyan los ingresos, costos y gastos que

se hayan devengado.

g. El mobiliario y equipo de oficina y el equipo de transporte se expresan a su valor actualizado,

determinado mediante la aplicación a su costo de adquisición de factores derivados de la UDI. La

depreciación se calcula por el método de línea recta, aplicando las tasas anuales de 10% para

mobiliario y equipo, 10% y 25% para equipo de telecomunicaciones, 30% para equipo de cómputo y

25% para equipo de transporte, sobre los valores actualizados de los activos fijos.

h. La compañía aplica los lineamientos establecidos en el nuevo Boletín D-4 Tratamiento Contable

de Impuesto Sobre la Renta, del Impuesto al Activo y de la Participación de los Trabajadores en la

Utilidad, emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Como resultado de lo anterior, para

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